Um banco de varejo movimenta contas de compensação para cheques, TED, Pix e outras formas de liquidação interbancária, cada uma com sua própria câmara de compensação e seu próprio prazo. Diferenças pequenas nessas contas passam despercebidas mês após mês até formarem um saldo relevante que ninguém consegue explicar quando finalmente alguém pergunta.
O que esse trabalho examina
| Item examinado | O que é verificado |
|---|---|
| Contas por câmara de compensação | Se cada câmara (Compe, Pix, cartões) é conciliada separadamente e com a periodicidade adequada |
| Itens em aberto | Se diferenças pendentes têm prazo, responsável e plano de resolução definidos |
| Consistência com o razão contábil | Se o saldo das contas de compensação confere com o registrado na contabilidade |
Como o trabalho é organizado
- Delimitação. Definição das câmaras de compensação e do período a examinar.
- Planejamento. Levantamento da rotina de conciliação já praticada pelo banco.
- Exame. Teste de uma amostra de conciliações e rastreamento de itens em aberto até sua origem.
- Discussão dos achados. Apresentação das divergências à administração.
- Relatório. Descrição dos achados e das recomendações de ajuste.
O que o banco recebe
Um relatório técnico que relaciona cada diferença encontrada à câmara de compensação afetada e à recomendação de correção, priorizando o que representa risco financeiro real.
Base normativa considerada
A compensação e a liquidação interbancária seguem normas do Banco Central sobre o Sistema de Pagamentos Brasileiro. O trabalho de auditoria segue as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI) ou de Auditoria Independente (NBC TA), confirmando a versão normativa vigente na data-base analisada.
Perguntas frequentes
Todo item em aberto é um erro?
Não. Parte do saldo em trânsito é normal pelo tempo operacional de liquidação.
Precisa desse exame no seu banco? A Costa Nova Associados examina as contas de compensação a partir da rotina operacional e da norma vigente na data-base.