Em uma cooperativa de crédito, o tomador do empréstimo costuma ser também associado e, às vezes, conhecido pessoalmente por quem aprova a operação. Essa proximidade ajuda no relacionamento, mas exige atenção redobrada na hora de classificar risco, porque a confiança pessoal não pode substituir o critério técnico na hora de provisionar.
O que esse trabalho examina
| Item examinado | O que é verificado |
|---|---|
| Classificação de risco por operação | Se o rating reflete o histórico de pagamento e a capacidade financeira do associado |
| Cálculo da provisão | Se o percentual aplicado corresponde à política interna e à norma vigente |
| Operações com dirigentes e vinculados | Se operações de crédito com dirigentes ou partes vinculadas seguem o mesmo critério técnico |
| Concentração por associado | Se há concentração relevante que exija tratamento diferenciado na provisão |
Como o trabalho é organizado
- Delimitação. Definição da carteira, do período e do critério de amostragem.
- Planejamento. Levantamento da política de crédito e da metodologia de rating da cooperativa.
- Exame. Reclassificação independente de uma amostra de operações e recálculo da provisão.
- Discussão dos achados. Apresentação das divergências à administração.
- Relatório. Descrição dos achados e das recomendações de ajuste.
O que a cooperativa recebe
Um relatório técnico que relaciona cada divergência à operação examinada e ao efeito sobre a provisão, com atenção específica a operações com dirigentes e partes vinculadas.
Base normativa considerada
A classificação de risco e a constituição de provisão em cooperativas de crédito seguem as regras do CMN aplicáveis ao setor. O trabalho de auditoria segue as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI) ou de Auditoria Independente (NBC TA), confirmando a versão normativa vigente na data-base analisada.
Perguntas frequentes
Operações com dirigentes recebem tratamento diferente?
O critério técnico de classificação é o mesmo, mas o exame dá atenção específica a essas operações pelo risco de conflito de interesse.
Precisa desse exame na sua cooperativa? A Costa Nova Associados examina a carteira e a provisão a partir da política interna e da norma vigente na data-base.