Uma instituição de pagamento processa um volume grande de transações por dia, cada uma passando por etapas de compensação antes de virar um saldo liquidado na conta do usuário final. Entre a transação original e o saldo liquidado existem contas de trânsito que, se não forem conciliadas com disciplina, escondem diferenças que crescem silenciosamente até se tornarem um problema visível no balanço.
O que esse trabalho examina
| Item examinado | O que é verificado |
|---|---|
| Contas de trânsito | Se o saldo de cada conta de compensação é conciliado periodicamente com a origem da transação |
| Prazo de liquidação | Se o tempo entre a transação e a liquidação final está dentro do parâmetro operacional definido |
| Itens em aberto | Se diferenças pendentes têm prazo, responsável e plano de resolução definidos |
| Integração entre sistemas | Se os dados batem entre o sistema de processamento de pagamentos e o razão contábil |
Como o trabalho é organizado
- Delimitação. Definição dos fluxos de pagamento e do período a examinar.
- Planejamento. Levantamento do desenho das contas de compensação e da rotina de conciliação já praticada.
- Exame. Teste de uma amostra de conciliações e rastreamento de itens em aberto até sua origem.
- Discussão dos achados. Apresentação das divergências à administração, com pedido de justificativa.
- Relatório. Descrição dos achados, do valor das diferenças não resolvidas e das recomendações de ajuste.
O que a instituição recebe
Um relatório técnico que relaciona cada diferença encontrada à conta de compensação afetada, ao tempo em aberto e à recomendação de correção, permitindo priorizar o que representa risco financeiro real.
Base normativa considerada
As instituições de pagamento são reguladas pela Lei 12.865/2013 e por normas do Banco Central sobre o arranjo de pagamentos. O trabalho de auditoria segue as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI) ou de Auditoria Independente (NBC TA), conforme a natureza do exame, e cada trabalho confirma a versão normativa vigente na data-base analisada.
Perguntas frequentes
Todo item em aberto é um erro?
Não. Parte do saldo em trânsito é normal pelo tempo operacional de liquidação. O exame separa o que é prazo normal do que é diferença não explicada.
O trabalho examina cada transação individualmente?
Não. O exame trabalha com amostragem representativa das conciliações e dos itens em aberto, descrita no relatório.
Precisa desse exame na sua instituição? A Costa Nova Associados examina as contas de compensação e a rotina de conciliação a partir do desenho operacional e da norma vigente na data-base.