Compras e compromissos com fornecedores
O demonstrativo enviado pelo fornecedor pode revelar documentos e pagamentos tratados de forma diferente pelas duas partes. A auditoria compara os itens com o contas a pagar, preservando datas e referências. A divergência de saldo é um ponto de investigação, não uma obrigação a registrar automaticamente.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil quando fornecedores cobram títulos desconhecidos, pagamentos permanecem sem baixa ou créditos não aparecem no financeiro. A origem e a data do demonstrativo precisam ser verificadas para avaliar sua utilidade.
Roteiro de conferência
- Confirmar a identificação do fornecedor e o período coberto pelo demonstrativo. Relacionar itens por documento, parcela e valor, evitando combinar títulos apenas porque têm montantes semelhantes.
- Rastrear documentos presentes em uma única base até compra, recebimento, pagamento ou crédito. Distinguir diferença de corte de ausência efetiva de registro.
- Documentar itens contestados e soluções posteriores. Conferir se ajustes foram sustentados pelos fatos, sem usar a simples diferença líquida como lançamento de conciliação.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Demonstrativos do fornecedor; razão auxiliar; faturas; recebimentos; comprovantes de pagamento; créditos e comunicações de contestação.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: o fornecedor informa R$ 70 mil a receber e o sistema mostra R$ 50 mil a pagar. Um pagamento de R$ 20 mil foi feito no último dia do período, mas baixado pelo fornecedor no dia seguinte. O teste procura a correspondência do pagamento antes de propor uma obrigação adicional.
O que a análise pode entregar
A entrega pode apresentar diferenças por origem, prazo de resolução e evidência disponível. O uso de demonstrativos operacionais fica distinto de procedimentos formais de confirmação externa.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
O extrato do fornecedor substitui uma confirmação externa de auditoria?
Não automaticamente. Uma confirmação formal tem requisitos próprios de desenho e controle da solicitação e resposta. O demonstrativo pode apoiar a conciliação, com avaliação de origem e confiabilidade.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.