Conciliação do ponto de venda
O fechamento do ponto de venda reúne meios de pagamento com liquidações diferentes. A auditoria compara cada modalidade com sua evidência, preservando turno, operador e transação. Um total geral correto pode esconder excesso em dinheiro e falta em cartões, ou classificação incorreta de uma venda.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil quando operadores corrigem o meio de pagamento após a venda ou os relatórios consolidados não mostram diferenças por turno. Vendas parceladas e pagamentos divididos exigem identificar cada parte da liquidação.
Roteiro de conferência
- Relacionar vendas, cancelamentos e recebimentos por PDV e turno. Separar dinheiro, cartões, pagamentos digitais e outros meios, sem usar a soma global como única conciliação.
- Confrontar dinheiro contado com o movimento de caixa e cartões com os registros da adquirente. Para pagamentos digitais, verificar a transação efetiva e sua relação com a venda.
- Rastrear mudanças de modalidade e ajustes do fechamento. Conferir autorização, motivo e efeito sobre a previsão de recebimento e o saldo de cada meio.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Relatório de vendas por turno; fechamento por modalidade; contagem de numerário; transações das adquirentes; extratos e histórico de ajustes.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: o fechamento apresenta R$ 2.000 em dinheiro e R$ 8.000 em cartões, mas a contagem encontra R$ 2.300 e a adquirente confirma R$ 7.700. O total de R$ 10 mil coincide. A análise por modalidade procura uma venda de R$ 300 classificada incorretamente e avalia outras possíveis causas.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar diferenças por meio, alterações posteriores e recebimentos sem correspondência. O resultado distingue erro de classificação de falta efetiva de valor.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
O total do fechamento igual ao total das vendas elimina a necessidade de conciliar cada meio?
Não. Diferenças opostas podem se compensar. Além disso, cada modalidade tem evidências e prazos de liquidação próprios que precisam ser relacionados às vendas.
Continue a análise
Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.