A cobrança deve ser ligada à tentativa física, à unidade prevista no contrato e ao suporte do evento. Vários registros de rastreamento não comprovam, por si, várias visitas ou vários adicionais devidos.
Veja o roteiro de conferênciaQuando esse exame faz sentido
O exame é útil quando o operador cobra adicionais automaticamente a partir dos eventos do rastreamento. Mudanças de agendamento e erros de endereço devem ser analisados conforme a documentação de cada caso.
Roteiro de conferência
- Relacionar cada adicional ao pedido, à remessa e à tentativa correspondente. Conferir data, local e evidência do evento, distinguindo atualização de status de nova visita.
- Confrontar o motivo com agendamento, informações de endereço e condições contratuais. Examinar autorização exigida para nova tentativa e situações em que a cobrança não é prevista.
- Recalcular o adicional e procurar eventos cobrados mais de uma vez. Verificar cancelamentos, créditos e cobranças recebidas em faturas diferentes para a mesma tentativa.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Contrato logístico; tabela de adicionais; rastreamento; agendamentos; comunicações; evidências das tentativas; faturas e créditos.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: uma visita frustrada gera três eventos no sistema: chegada, destinatário ausente e retorno à base. A fatura apresenta três adicionais de reentrega. O teste verifica se houve apenas uma tentativa e aplica a unidade de cobrança efetivamente contratada.
Uma tentativa, três status: qual unidade pode ser cobrada?
Exercício fictício: o contrato admite um adicional de R$ 60 por tentativa física autorizada e comprovada. Para uma única visita, o rastreamento contém chegada, ausência do destinatário e retorno. Admitimos que o suporte confirma apenas essa tentativa e que as demais condições de cobrança foram atendidas.
No celular, deslize a tabela. Pelo teclado, use Tab para focar o quadro e as setas para consultar as colunas.
| Informação do exercício | Quantidade | Efeito no cálculo admitido |
|---|---|---|
| Status do rastreamento | 3 registros | Descrevem etapas da mesma tentativa; não são três unidades faturáveis. |
| Tentativa física comprovada | 1 tentativa | 1 × R$ 60 = R$ 60. |
| Cobrança recebida | 3 × R$ 60 = R$ 180 | R$ 180 − R$ 60 = R$ 120 de diferença nas premissas do exercício. |
O resultado depende da unidade e das condições admitidas. Se houver uma segunda visita comprovada, outro critério contratual ou uma condição ainda não demonstrada, o teste muda. A diferença apurada não equivale a crédito já aceito ou devolvido. Para o efeito do mínimo e de outros componentes, consulte o estudo de cálculo do frete.
O que a análise pode entregar
A entrega pode separar adicionais sustentados, eventos duplicados e casos sem documentação suficiente. A atribuição de responsabilidade é apresentada com as evidências, sem assumir que todo insucesso cabe ao contratante.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
O registro de destinatário ausente basta para validar o adicional?
Ele é uma informação a conferir. Agendamento, identificação da remessa e condições da contratação também precisam ser examinados para sustentar a cobrança.
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Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
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Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.