Esta pauta exige perícia contábil capaz de controle de integralizações e restituições com rastreabilidade documental. O perito contábil deve separar movimentação bruta, resultado econômico e saldo efetivo do cooperado ou produtor.
Documentos e método
Devem ser conciliados contratos, notas fiscais, extratos, demonstrativos da cooperativa, romaneios, recibos e documentos técnicos da produção quando pertinentes. O assistente técnico contábil deve manter quantidade, preço, descontos, adiantamentos e repasses em linhas próprias.
Exemplo hipotético
No exemplo ilustrativo, a base documentada é R$ 120.000,00 e pagamentos, descontos ou recuperações somam R$ 22.000,00. O saldo técnico é R$ 98.000,00. O caso real deve substituir esses números pelos documentos e pela regra contratual aplicável.
Limite técnico
A perícia contábil quantifica os efeitos financeiros, mas não substitui avaliação agronômica, veterinária, zootécnica ou de engenharia quando essas premissas forem necessárias.
Conteúdo técnico informativo da Costa Nova Associados. Valores hipotéticos.