A perícia contábil de investimentos sobre Carteira administrada com fee sobre performance deve separar aportes, chamadas, distribuições, margem, taxas, resgates e efeitos cambiais.
Memória financeira
O perito contábil deve cruzar extratos, regulamentos, notas e demonstrativos. O assistente técnico contábil deve distinguir exposição nocional, capital efetivamente desembolsado e resultado realizado.
Exemplo hipotético
Base de R$ 445.000,00 com R$ 96.000,00 em distribuições, resgates ou recuperações resulta em saldo de R$ 349.000,00.
Critérios específicos
High-water mark, fórmula do COE, chamadas de capital e variação cambial devem ser reproduzidos segundo os documentos da operação, sem misturar retorno do ativo com efeito de moeda.
Conteúdo técnico informativo. Valores hipotéticos.