A investigação contábil sobre Depósitos de clientes sem identificação de contrato exige trilha documental e financeira que permita identificar origem, autorização, contrapartida e efeito de cada lançamento.
Procedimento
O perito contábil deve cruzar logs, razão, contas a pagar, notas, extratos, recibos e contratos. O assistente técnico contábil deve distinguir registro contábil sem caixa, pagamento real, duplicidade e ingresso ainda não classificado.
Exemplo hipotético
Base examinada de R$ 332.000,00 contém R$ 71.200,00 em eventos explicados ou conciliados, restando R$ 260.800,00 para análise adicional.
Limite técnico
Atipicidade ou ausência de identificação não prova isoladamente irregularidade, fraude, autoria ou dolo. A conclusão deve ficar restrita aos documentos disponíveis.
Conteúdo técnico informativo. Valores hipotéticos.