A investigação contábil sobre Depósitos fracionados deve organizar os fluxos financeiros sem transformar movimentação em conclusão sobre autoria, intenção ou crime. A perícia contábil trabalha com documentos e limites explícitos.
Rastreamento
O perito contábil deve cruzar extratos, razão, contratos, notas, comprovantes e trilha bancária disponível e autorizada. O assistente técnico contábil deve eliminar transferências internas e retornos que multiplicariam artificialmente o total.
Exemplo hipotético
Movimentação analisada de R$ 240.000,00 contém R$ 51.000,00 em transferências internas, devoluções ou recuperações documentadas. O saldo econômico não explicado no recorte é R$ 189.000,00, sem que isso, isoladamente, permita inferir autoria ou dolo.
Limite técnico
Indícios contábeis demonstram fluxos e inconsistências documentais; a qualificação penal e a atribuição de responsabilidade pertencem às autoridades e ao processo competente.
Conteúdo técnico informativo. Valores hipotéticos.