Fundos e derivativos: memória por competência, documento e vencimento exige perícia contábil de investimentos que reconstrua aportes, resgates, posições, margens, derivativos e taxas.
Documentos
O perito contábil deve cruzar extratos, notas de negociação, relatórios, perfil do investidor, regulamentos e registros de custódia. O assistente técnico contábil deve distinguir capital, nocional, prêmio, margem, custo e resultado.
Exemplo hipotético
Base econômica de R$ 476.000,00 com R$ 96.800,00 em resgates, recuperações ou custos identificados resulta em saldo de referência de R$ 379.200,00.
Teste técnico
Posição de mercado, nocional e caixa liquidado não são equivalentes; cada medida deve aparecer separada.
Limite
A perda financeira não demonstra automaticamente ilícito. A perícia contábil quantifica fluxos e indicadores; a responsabilidade depende do conjunto probatório.
Conteúdo técnico informativo. Valores hipotéticos.