Investigações contábeis: conciliação de pagamentos, abatimentos e recuperações exige perícia contábil que organize documentos, fluxos e saldos com rastreabilidade. Padrões atípicos devem ser descritos sem transformar indício em conclusão penal.
Documentos
O perito contábil deve cruzar extratos, razão, notas, contratos, recibos, comprovantes e versões dos demonstrativos. O assistente técnico contábil deve identificar duplicidades, transferências internas e valores sem suporte suficiente.
Exemplo hipotético
Movimentação analisada de R$ 278.000,00 contém R$ 54.200,00 em pagamentos, repetições, estornos ou valores explicados, deixando saldo de R$ 223.800,00 para conclusão financeira.
Teste técnico
A ausência de documento, coincidência bancária ou padrão incomum justifica diligência, mas não prova isoladamente fraude, dolo, autoria ou crime.
Limite
A conclusão deve permanecer restrita ao que os documentos permitem demonstrar.
Conteúdo técnico informativo. Valores hipotéticos.