Investigações contábeis: reconstrução da base e do saldo por evento exige perícia contábil que organize documentos, fluxos e saldos com rastreabilidade. Padrões atípicos devem ser descritos sem transformar indício em conclusão penal.
Documentos
O perito contábil deve cruzar extratos, razão, notas, contratos, recibos, comprovantes e versões dos demonstrativos. O assistente técnico contábil deve identificar duplicidades, transferências internas e valores sem suporte suficiente.
Exemplo hipotético
Movimentação analisada de R$ 260.000,00 contém R$ 50.000,00 em pagamentos, repetições, estornos ou valores explicados, deixando saldo de R$ 210.000,00 para conclusão financeira.
Teste técnico
A ausência de documento, coincidência bancária ou padrão incomum justifica diligência, mas não prova isoladamente fraude, dolo, autoria ou crime.
Limite
A conclusão deve permanecer restrita ao que os documentos permitem demonstrar.
Conteúdo técnico informativo. Valores hipotéticos.