Um parecer de investimentos precisa conciliar extratos, notas de negociação, aportes, resgates, custos e posição remanescente antes de apresentar um valor conclusivo. A perícia contábil não deve escolher isoladamente o documento que produz o maior prejuízo.
Trilha de conferência
O perito contábil deve mostrar como cada operação chega ao saldo final. O assistente técnico contábil deve distinguir resultado realizado, posição aberta e recuperações, preservando a data-base dos cálculos judiciais.
Exemplo
Na hipótese fictícia, os aportes líquidos somam R$ 300.000,00, os resgates R$ 80.000,00 e a posição remanescente avaliada R$ 170.000,00. O resultado econômico é 80.000 + 170.000 − 300.000 = −R$ 50.000,00.
Essa perda numérica não comprova, por si, churning, fraude, inadequação de perfil ou responsabilidade de intermediário.
Exemplo hipotético. Avaliação e conclusão dependem dos documentos, do escopo e das premissas jurídicas do caso.