A perícia contábil tributária sobre PER/DCOMP com compensações em cascata deve reconstruir o crédito, a base e as utilizações por competência. Retificações, devoluções, retenções e estornos precisam ser incorporados na ordem correta.
Documentos
O perito contábil deve cruzar EFD, PER/DCOMP, notas fiscais, guias, apurações e comprovantes. O assistente técnico contábil deve separar crédito gerado, crédito utilizado, estorno e pagamento.
Exemplo hipotético
Crédito ou base de R$ 180.000,00 com R$ 42.000,00 em utilizações, estornos ou pagamentos resulta em saldo de R$ 138.000,00.
Controle de duplicidade
Retenção pelo tomador, devolução de mercadoria e compensações sucessivas exigem teste para evitar pagamento ou aproveitamento duplicado.
Conteúdo técnico informativo. A aplicação depende da legislação do tributo, período e ente competente. Valores hipotéticos.