Pagamentos retroativos de revisão precisam ser apropriados às competências corretas. A perícia contábil deve comparar valor devido, valor pago e diferença mês a mês, sem deduzir um total global de períodos que ele não quita.
Exemplo
Na hipótese fictícia, a diferença mensal é R$ 600,00 por seis competências, totalizando R$ 3.600,00. Um pagamento administrativo de R$ 2.100,00 é identificado como referente às mesmas competências. O saldo nominal é R$ 1.500,00.
Se o pagamento contém juros ou outras verbas, esses componentes precisam ser separados antes do abatimento do principal.
A Costa Nova Associados apresenta a conciliação por competência e natureza.
Exemplo hipotético. Bases e abatimentos dependem dos documentos e do título.