Governança de contas bancárias
Uma conta sem uso operacional pode continuar gerando tarifas, mantendo usuários e recebendo débitos ou créditos. A auditoria verifica se a inatividade é deliberada e se o encerramento foi concluído no banco e no ERP. Zerar o saldo não encerra a relação bancária.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil após reorganizações, troca de banco e fechamento de unidades. Contas antigas podem permanecer fora do inventário ativo.
Roteiro de conferência
- Listar contas sem movimento relevante, saldo, finalidade, usuários, serviços vinculados e decisão de manutenção.
- Conferir tarifas, débitos automáticos, aplicações, garantias e transações esporádicas.
- Para encerramentos, validar aprovação, transferência de saldo, revogação de acessos e confirmação do banco.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Inventário bancário; extratos; contratos; acessos; tarifas; solicitações e confirmações de encerramento.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: a conta foi zerada, mas mantém tarifa mensal e token ativo. O teste comprova que o encerramento não ocorreu.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar contas esquecidas, custos residuais e acessos sem necessidade. O status fica confirmado externamente.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Conta com saldo zero pode ser considerada encerrada?
Não. É necessária confirmação do banco e retirada dos serviços e acessos vinculados.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.