Tarifas, juros e movimentos automáticos
O banco pode exibir a data em que o movimento apareceu e outra data usada para calcular saldo e juros. A auditoria verifica qual campo alimenta a contabilidade e a conciliação. Usar apenas a data de visualização pode deslocar operações entre períodos.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em transferências internacionais, compensações e movimentos processados após o horário de corte. Interfaces podem mapear o campo errado.
Roteiro de conferência
- Identificar campos de data no extrato e no layout, sua finalidade e regra de mapeamento ao ERP.
- Selecionar movimentos próximos ao fechamento e comparar data-valor, lançamento, disponibilidade e contabilização.
- Recalcular saldos e juros quando aplicável. Examinar ajustes e mudanças de layout.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Extratos; layouts; regras de interface; razão; conciliações; saldos diários e ajustes.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: uma transferência aparece em outubro com data-valor de setembro, mas a interface usa apenas a data de lançamento. O teste avalia o corte.
O que a análise pode entregar
O relatório pode mostrar datas mapeadas incorretamente, juros inconsistentes e movimentos deslocados. A função de cada campo fica documentada.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
A data mostrada primeiro no extrato é sempre a data contábil adequada?
Não. Data-valor, disponibilidade e lançamento têm finalidades distintas e precisam ser entendidas.
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Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
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Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.