Saldos contratuais e recuperações
Depósitos em caução permanecem vinculados a contratos e condições de devolução. A auditoria relaciona cada saída de caixa ao instrumento correspondente e acompanha o saldo até restituição ou compensação. O término operacional do contrato não prova que o valor foi devolvido.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em locações, fornecimentos e contratos de serviços com garantias em dinheiro. Renovações e transferências entre unidades podem quebrar o vínculo documental.
Roteiro de conferência
- Inventariar depósitos por contraparte, contrato, data, valor e condição de restituição. Conferir comprovante e conta contábil.
- Acompanhar aditivos, encerramentos e eventos que permitem restituição ou uso da caução. Identificar saldos sem movimentação após o prazo esperado.
- Conciliar recebimentos, compensações e atualizações previstas no contrato. Investigar diferenças e baixas sem evidência da destinação.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Contratos e aditivos; comprovantes; extratos; termos de encerramento; pedidos de devolução; memórias de atualização; razão e recibos.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: uma caução de R$ 30 mil continua no ativo seis meses após o encerramento da locação. O teste confirma se há pendência, compensação ou restituição não registrada.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar depósitos sem contrato, valores recuperados não baixados e saldos antigos sem responsável. A posição permanece organizada por contraparte.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Encerrar o contrato autoriza baixar imediatamente a caução?
Não. É preciso verificar a restituição, compensação ou outra destinação comprovada. A baixa deve acompanhar o evento efetivo e a documentação.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.