Tarifas, juros e movimentos automáticos
Juros podem decorrer de saldo devedor, aplicação, atraso ou acordo específico. A auditoria reconstrói base, taxa e período e compara o valor líquido ao bruto. Registrar apenas o crédito líquido pode ocultar impostos e rendimento bruto.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em contas garantidas, aplicações e cobranças por atraso. Mudanças de taxa ou data-valor afetam o cálculo.
Roteiro de conferência
- Identificar eventos de juros, produto, taxa, base, período, data-valor e tributos.
- Recalcular amostras e comparar contrato, extrato e memória do banco. Examinar alterações e exceções.
- Conferir competência, classificação e conciliação do bruto, tributos e líquido. Acompanhar contestações.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Contratos; extratos; memórias; taxas; saldos diários; razão; impostos e contestações.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: o banco credita rendimento líquido, mas o ERP contabiliza todo o valor como receita sem separar imposto. O teste refaz a composição.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar taxas divergentes, competência incorreta e registro apenas pelo líquido. A memória sustenta o valor.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
O valor líquido do extrato é suficiente para contabilizar juros?
Nem sempre. Base, rendimento bruto, impostos e competência podem exigir registros separados.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
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Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.