A investigação contábil sobre Pagamentos a beneficiário diverso do fornecedor deve reconciliar versões, documentos e fluxos financeiros sem ultrapassar os limites da prova disponível.
Procedimento
O perito contábil deve cruzar contratos, notas, extratos, razão e comprovantes; quando houver documento questionado, a análise contábil não substitui autenticação pericial especializada. O assistente técnico contábil deve registrar contrapartidas e evitar contagens múltiplas.
Exemplo hipotético
Base analisada de R$ 219.000,00 menos R$ 41.200,00 em repetições, reembolsos ou valores já explicados resulta em R$ 177.800,00 para investigação adicional.
Limite técnico
A inconsistência documental ou financeira não prova, isoladamente, autoria, dolo ou crime.
Conteúdo técnico informativo. Valores hipotéticos.