A investigação contábil sobre Pagamentos simulados alegados deve distinguir valor contábil, caixa, transferências internas e efetiva perda financeira. A soma de movimentos não substitui a reconciliação por evento.
Ponte de valores
O perito contábil deve cruzar extratos, razão, contratos, comprovantes e recuperações. O assistente técnico contábil deve eliminar fluxos intragrupo e retornos documentados antes de apurar dano remanescente.
Exemplo hipotético
Base de R$ 206.000,00 menos R$ 40.400,00 em retornos, compensações ou recuperações produz saldo de R$ 165.600,00 no recorte.
Limite técnico
A diferença contábil exige explicação documental, mas não autoriza concluir, isoladamente, fraude, autoria ou dolo.
Conteúdo técnico informativo. Valores hipotéticos.