A perícia contábil de patrimônio separado deve identificar os recursos efetivamente vinculados à emissão e sua movimentação. Caixa, créditos, garantias e obrigações precisam permanecer segregados do patrimônio geral quando esse for o regime documentado.
Conciliação dos recursos
O perito contábil deve cruzar contas vinculadas, relatórios, recebíveis e pagamentos. O assistente técnico contábil deve verificar se transferências entre contas representam apenas movimentação interna, evitando duplicidade nos cálculos judiciais.
Exemplo
Na hipótese fictícia, o patrimônio separado recebe R$ 500.000,00, paga R$ 320.000,00 aos investidores e R$ 40.000,00 em despesas documentadas. O saldo financeiro esperado é R$ 140.000,00.
Esse saldo não demonstra, isoladamente, suficiência do patrimônio nem valor realizável dos demais ativos vinculados.
Exemplo hipotético. Segregação, destinação e obrigações dependem dos documentos da emissão e do regime aplicável.