A perícia contábil deve separar recursos originalmente transferidos, rendimentos financeiros, despesas e saldo quando há restituição de convênio.
Composição do saldo
O perito contábil deve conciliar conta vinculada, aplicações e pagamentos. O assistente técnico contábil deve identificar se rendimentos já financiaram despesas elegíveis antes de tratá-los como saldo devolvível.
Exemplo
Na hipótese fictícia, o convênio recebe R$ 200.000,00, gera R$ 8.000,00 de rendimentos e aplica R$ 180.000,00. O saldo financeiro é R$ 28.000,00.
Exemplo hipotético. Destinação e restituição dependem do instrumento e das regras aplicáveis.