A investigação contábil sobre Transferências entre partes relacionadas deve reconstruir documentos e fluxos sem transformar coincidência ou anomalia em conclusão automática de fraude.
Teste forense
O perito contábil deve cruzar extratos, cadastro de fornecedores, folha, ponto, recibos, inventário, razão e comprovantes. O assistente técnico contábil deve procurar repetições, contrapartidas, retornos e documentos substitutivos.
Exemplo hipotético
Movimentação examinada de R$ 220.000,00 contém R$ 40.000,00 em valores duplicados, retornados ou documentalmente explicados. O saldo ainda sujeito a investigação é R$ 180.000,00.
Limite técnico
Conta bancária coincidente, baixa anormal, pagamento ou ausência de documento podem justificar diligência, mas não provam isoladamente autoria, dolo, desvio ou crime.
Conteúdo técnico informativo da Costa Nova Associados. Valores hipotéticos.