Um arquivo de extrato pode estar completo e, ainda assim, produzir uma planilha incorreta depois da importação. Separadores decimais, sinais de débito e crédito, datas e identificadores alterados são suficientes para modificar a conclusão de uma perícia contábil. A validação deve acontecer antes da análise econômica, não apenas quando o saldo deixa de fechar.
Preserve o arquivo recebido
Mantenha o CSV original, registre a origem e trabalhe em uma cópia. Identifique a conta, a moeda, o período coberto e o significado de cada coluna. Um campo chamado “valor” pode conter sinais negativos ou depender de uma coluna separada que distingue débito de crédito. Não aplique uma convenção sem conferir a documentação ou uma amostra do extrato original.
Datas como 04/05/2026 são ambíguas entre padrões de dia e mês. Valores como 1.250,75 também podem ser importados como texto ou interpretados incorretamente. Identificadores devem ser preservados como texto quando zeros à esquerda e números longos tiverem função documental. Converter um código de operação em número pode destruir a chave necessária para rastreá-lo.
Faça um teste de saldo independente
Em um exemplo hipotético, o saldo inicial é R$ 10.000, os créditos são R$ 3.000 e os débitos somam R$ 4.500. O saldo final esperado é R$ 8.500. Se os débitos forem importados como positivos e novamente somados, o resultado será R$ 17.500. A discrepância de R$ 9.000 não representa uma operação bancária: decorre da interpretação do sinal.
Concilie o saldo inicial com o final e depois confira cortes intermediários, preferencialmente por dia ou por período disponível no documento. Um erro positivo pode compensar outro negativo e fazer o total mensal fechar. Por isso, saldo final correto não substitui testes sobre a quantidade de linhas, os valores brutos e o conteúdo dos lançamentos.
Duplicidade exige chave e contexto
Duas operações com a mesma data e o mesmo valor não são necessariamente duplicadas. Examine identificador, histórico, contraparte e documento de origem. Na junção de arquivos mensais, verifique se o último dia de um arquivo reaparece no seguinte. Também separe linhas de saldo das linhas de movimentação para não tratar um subtotal como nova transação.
A data de processamento pode ser diferente da data de disponibilidade ou do evento econômico. Preserve os campos originais e crie uma coluna específica para a data utilizada no cálculo. Qualquer transformação deve manter uma ligação entre a linha da planilha de trabalho e o registro recebido.
O que registrar no laudo
Descreva o arquivo, os campos utilizados, a regra de sinais, os testes de fechamento e as exclusões justificadas. Esse registro permite ao assistente técnico contábil revisar a transformação dos dados, e não somente o resultado final.
O dever de demonstrar a análise e o método consta do artigo 473 do CPC. Consulte também as normas de perícia do CFC. Os testes descritos são recomendações de controle da base documental.
Para a avaliação de extratos e conciliações, conheça a atuação da Costa Nova em perícia contábil e envie o contexto do trabalho.