Pagamentos a terceiros relacionados exigem transparência sobre a relação e a entrega contratada. O exame não deve presumir irregularidade pelo vínculo, mas precisa verificar se ele foi identificado e se a operação tem suporte.
Como organizar a conferência
Cruze cadastro de fornecedores, declarações de conflito, aprovações e documentos de execução. Confirme os identificadores antes de associar pessoas ou empresas. Compare preço e condições com referências adequadas, considerando escopo e qualidade. Para exceções à política interna, preserve motivo, autoridade aprovadora e evidência da prestação, sem tratar uma aprovação formal como prova suficiente de execução.
Exemplo de análise
Exemplo hipotético: um fornecedor relacionado recebe R$ 50.000 por duas entregas, mas há comprovação apenas de uma, avaliada contratualmente em R$ 30.000. A revisão identifica R$ 20.000 pendentes de suporte, sem concluir automaticamente que houve desvio ou que o vínculo causou a diferença.
Documentos e pontos de controle
| Ponto | O que conferir |
|---|---|
| Relacionamento | Identidade e declaração verificadas |
| Contratação | Preço, escopo e aprovação |
| Pagamento | Entrega correspondente e eventual pendência |
O relatório deve mostrar a substância da operação e a resposta aos pontos levantados. A existência de relação é contexto de controle; a caracterização de ato lesivo depende dos demais elementos.
Referência: Lei nº 12.846/2013, arts. 5º e 7º, VIII. Texto oficial consultado em 14/09/2026.
Para conferir os documentos e a memória do seu caso, conheça a perícia contábil da Costa Nova.