Liquidação e regularização de fornecedores
Uma organização pode comprar e vender para a mesma contraparte, mas os saldos nem sempre pertencem à mesma entidade ou contrato. A auditoria verifica a base para compensar e reconcilia contas a pagar e a receber. Usar apenas o nome comercial pode misturar CNPJs distintos.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em grupos empresariais, distribuidores e acordos de encontro de contas. Planilhas externas podem controlar compensações sem atualização simultânea dos módulos.
Roteiro de conferência
- Identificar contrapartes com saldos nos dois módulos e validar entidade, moeda, vencimento e direito de compensação.
- Examinar acordo, aprovação, cálculo, tributos e documentos liquidados em cada lado.
- Conferir lançamentos simultâneos, saldo residual e comunicação. Pesquisar compensações entre CNPJs ou períodos incompatíveis.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Cadastros; contratos; acordos; títulos a pagar e receber; memórias; aprovações; razão e conciliações.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: saldos de empresas diferentes do mesmo grupo são compensados pelo nome do fornecedor. O teste separa as entidades jurídicas.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar compensações sem direito documentado, módulos divergentes e resíduos incorretos. A ponte entre os lados fica demonstrada.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Ter o mesmo nome comercial autoriza compensar valores a pagar e a receber?
Não. Entidade jurídica, contrato e requisitos aplicáveis precisam sustentar a compensação.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.