Programação e proposta de pagamentos
Alterar a condição de pagamento pode antecipar caixa, perder desconto ou mudar a prioridade de um fornecedor. A auditoria verifica o valor anterior, o novo e a origem da solicitação. Uma alteração no título pode não atualizar o contrato ou o cadastro principal.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em renegociações, urgências e campanhas de antecipação. Mudanças perto da execução do lote podem escapar da revisão normal.
Roteiro de conferência
- Extrair alterações de vencimento, desconto, método e parcela, com usuário, horário e valores antes e depois.
- Relacionar solicitações, contratos e aprovações. Recalcular desconto, juros e efeito na programação de caixa.
- Conferir pagamento efetivo e retorno do cadastro à condição correta. Identificar mudanças repetidas por fornecedor ou área.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Histórico de títulos; contratos; cadastros; solicitações; aprovações; propostas de pagamento e extratos.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: o vencimento é antecipado para a proposta do dia sem registrar a concessão financeira esperada. O teste quantifica o efeito.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar antecipações sem benefício, alterações sem alçada e condições inconsistentes. A decisão fica ligada ao desembolso.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Mudar apenas o vencimento do título é uma alteração administrativa sem efeito econômico?
Não. Ela pode antecipar caixa, afetar descontos, juros e prioridades de pagamento.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.