Registro e bloqueio de faturas
Faturas podem ser bloqueadas por divergência de preço, quantidade, recebimento ou cadastro. A auditoria verifica quem removeu o bloqueio, com qual evidência e se a causa foi realmente resolvida. Uma liberação manual pode permitir pagamento sem corrigir a origem da diferença.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil quando o ERP mantém filas de bloqueio ou permite liberação por exceção. Acúmulos próximos ao vencimento aumentam a pressão por desbloqueios rápidos.
Roteiro de conferência
- Extrair faturas bloqueadas, motivo, valor, fornecedor, data e usuário responsável pela liberação.
- Comparar pedido, recebimento, nota e evidência apresentada. Verificar alçada e alterações feitas antes ou depois do desbloqueio.
- Acompanhar pagamento e correção da causa. Identificar liberações recorrentes pelo mesmo motivo ou usuário.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Relatório de bloqueios; pedidos; recebimentos; notas; logs; aprovações; chamados e pagamentos.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: a divergência de quantidade é liberada para evitar atraso, mas o recebimento permanece menor. O teste mostra a diferença paga.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar liberações sem evidência, alçadas inadequadas e causas repetidas. A trilha liga bloqueio, decisão e pagamento.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Liberar a fatura resolve a divergência registrada pelo sistema?
Não necessariamente. A liberação permite seguir o fluxo; a causa e o saldo ainda precisam ser regularizados.
Continue a análise
Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.