Liquidação e regularização de fornecedores
Um arquivo pode ser aceito enquanto algumas ordens são rejeitadas por conta inválida, limite ou assinatura. A auditoria verifica se o título retorna ao estado correto e se a nova tentativa preserva a identidade da obrigação. Reenviar sem conciliar pode duplicar pagamentos processados parcialmente.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em lotes bancários, pagamentos instantâneos e múltiplos aprovadores. Retornos recebidos depois da baixa contábil podem deixar títulos falsamente liquidados.
Roteiro de conferência
- Extrair rejeições, códigos de retorno, título, favorecido, valor, lote e status no ERP.
- Conferir estorno da baixa, correção de dados, nova aprovação e reenvio. Comparar identificadores e extratos.
- Pesquisar rejeições sem tratamento, reenvios duplicados e títulos marcados como pagos sem débito bancário. Avaliar comunicação.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Arquivos de pagamento e retorno; extratos; títulos; logs; cadastros bancários; aprovações e chamados.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: a ordem é rejeitada, mas o ERP mantém a baixa; a equipe cria novo título para pagar. O teste evidencia obrigação duplicada.
O que a análise pode entregar
O relatório pode mostrar rejeições ocultas, baixas não revertidas e reenvios sem vínculo. O ciclo retorna ao título original.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
A aceitação do lote pelo banco confirma todos os pagamentos individuais?
Não. O retorno por ordem e o débito no extrato precisam ser conciliados ao status de cada título.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
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Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.