Retenções e liquidação tributária
Reter do fornecedor cria uma obrigação que precisa ser informada e liquidada no prazo adequado. A auditoria liga título, pagamento, conta contábil, declaração e guia. Uma guia paga pelo total não demonstra que todos os documentos foram incluídos corretamente.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil quando sistemas fiscais e financeiros usam chaves diferentes. Ajustes e cancelamentos posteriores podem permanecer apenas em um módulo.
Roteiro de conferência
- Extrair retenções por tributo, documento, fornecedor, data e entidade e reconciliar com contas do razão.
- Comparar declarações e guias com a população de origem, incluindo ajustes, compensações e pagamentos em atraso.
- Analisar saldos antigos, diferenças de competência e itens sem identificação. Conferir baixa e evidência do recolhimento.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Títulos; pagamentos; razão; declarações; guias; comprovantes; ajustes e relatórios fiscais.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: a retenção reduz o pagamento, mas não entra na declaração por falha de integração. O saldo permanece na conta contábil.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar retenções não declaradas, guias sem composição e saldos antigos. A ponte preserva documento e tributo.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
O pagamento da guia total comprova que cada retenção foi informada?
Não. A composição da declaração e os documentos de origem precisam ser reconciliados ao valor pago.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
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Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.