A perícia contábil de CRA deve rastrear os créditos vinculados, pagamentos recebidos, eventos de inadimplência, garantias e valores recuperados. O valor de face da carteira não deve ser confundido com caixa disponível ou prejuízo definitivo.
Conciliação econômica
O perito contábil deve cruzar documentos da emissão, relatórios dos créditos, extratos e recuperações. O assistente técnico contábil deve separar capital investido, remuneração e recuperação nos cálculos judiciais.
Exemplo
Na hipótese fictícia, o investidor aplicou R$ 150.000,00 e recebeu R$ 30.000,00 de amortização. Após inadimplência, garantias geram recuperação líquida de R$ 40.000,00. O capital ainda não recuperado é R$ 80.000,00, antes de examinar remuneração ou outros eventos.
Perda financeira não demonstra automaticamente falha de suitability, fraude ou responsabilidade de intermediário.
Exemplo hipotético. Créditos, garantias e recuperações dependem da documentação específica da emissão.