O patrimônio administrado em tutela deve ser conciliado desde a posição inicial até o saldo final. A perícia contábil precisa controlar rendimentos, aplicações, resgates e despesas, lembrando que a transferência entre conta e investimento não cria receita nova.
Patrimônio e fluxo
Se o patrimônio inicial é R$ 300.000,00, gera R$ 18.000,00 de rendimentos e há despesas documentadas de R$ 40.000,00, o patrimônio financeiro esperado é R$ 278.000,00 antes de variações de mercado e outros eventos. Um resgate de R$ 50.000,00 de aplicação para a conta corrente apenas muda a forma de custódia.
O perito contábil e o assistente técnico contábil devem demonstrar nos cálculos judiciais cada movimentação e as autorizações conhecidas, sem presumir que toda operação bancária estava autorizada apenas porque consta do extrato.