Formação e encerramento contratual
Condições comerciais relevantes podem ser registradas em e-mails, cartas laterais ou mensagens separadas do contrato. A auditoria procura esses compromissos e avalia se alteram preço, prazo, obrigação ou direito de cancelamento. Revisar apenas o PDF assinado pode deixar parte do acordo fora do processo.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em vendas excepcionais, fechamento de metas e grandes clientes. Concessões podem ser aprovadas por áreas diferentes e não chegar ao faturamento.
Roteiro de conferência
- Identificar contratos de risco por desconto, fim de período, aprovação especial, devolução incomum e alteração manual.
- Pesquisar comunicações, cartas, anexos e registros de CRM por compromissos sobre preço, aceite, cancelamento, recompra ou serviço adicional.
- Relacionar condições encontradas a faturamento, receita, provisões e saldos. Conferir aprovação e incorporação ao cadastro contratual.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Contrato; anexos; side letters; e-mails; CRM; aprovações; notas de crédito; devoluções; faturamento e razão.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: o contrato é não cancelável, mas um e-mail concede cancelamento sem multa até a implantação. O teste avalia a condição completa.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar termos fora do repositório, concessões não refletidas e divergência entre comercial e contabilidade. A obrigação fica consolidada.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Somente o contrato assinado deve ser considerado na auditoria?
Não necessariamente. Comunicações e compromissos aprovados podem fazer parte dos fatos que precisam ser avaliados.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.