Formação e encerramento contratual
Uma venda registrada no sistema pode não reunir todos os elementos necessários para o tratamento dado pela empresa. A auditoria verifica aprovação, direitos, pagamento, substância e evidências de capacidade e intenção de cobrança. Limite de crédito liberado manualmente não substitui essa análise.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em clientes novos, renegociações, operações internacionais e pedidos liberados apesar de inadimplência. Condições podem mudar após a assinatura.
Roteiro de conferência
- Selecionar contratos por risco de crédito, ausência de assinatura, condição suspensiva, liberação excepcional e histórico de atraso.
- Conferir direitos, obrigações, termos de pagamento, substância comercial e informações de cobrança disponíveis na data analisada.
- Revisar recebimentos, renegociações e cancelamentos posteriores. Avaliar reclassificações e registros mantidos após mudança relevante dos fatos.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Contratos; aprovações; análise de crédito; pedidos; condições de pagamento; cobranças; renegociações; recebimentos e razão.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: um pedido relevante é aprovado apesar de dívida vencida e sem garantia prevista no contrato. O teste confronta a decisão e os fatos disponíveis.
O que a análise pode entregar
O relatório pode mostrar contratos sem aprovação suficiente, cobrança improvável não reavaliada e liberações sem evidência. A análise fica datada e rastreável.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
A existência de uma nota fiscal prova que todos os critérios do contrato foram atendidos?
Não. A nota documenta parte do fluxo; aprovação, direitos, pagamento, substância e cobrança também precisam ser examinados.
Continue a análise
Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.