Formação e encerramento contratual
Encerrar um contrato exige fechar mais do que o faturamento recorrente. A auditoria acompanha serviços pendentes, direitos de reembolso, multas, créditos e saldos contratuais até a liquidação. Desativar o cliente no sistema pode deixar obrigações abertas.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em rescisões antecipadas, migração de fornecedor e cancelamento por inadimplência. Áreas podem usar datas de encerramento diferentes.
Roteiro de conferência
- Construir linha do tempo de aviso, última entrega, corte de acesso, faturamento final, devoluções e aprovação do encerramento.
- Recalcular multa, crédito, reembolso e valores por serviços prestados ou ainda devidos. Conferir disputas e compensações.
- Conciliar contas a receber, receita, ativos e passivos de contrato, provisões e pagamentos. Verificar baixa somente após resolução documentada.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Contrato; aviso de rescisão; tickets; entregas; faturas; créditos; reembolsos; disputas; subrazão e razão.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: a assinatura é cancelada, mas existe pagamento anual antecipado e serviço de migração ainda devido. O teste separa reembolso e obrigação remanescente.
O que a análise pode entregar
O relatório pode mostrar cancelamentos sem liquidação, créditos esquecidos e saldos baixados antes da solução. O fechamento fica documentado por contrato.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Cancelar a cobrança recorrente encerra todos os saldos do contrato?
Não. Entregas, reembolsos, créditos, multas e contas contábeis precisam ser conciliados separadamente.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.