Registro e bloqueio de faturas
Algumas despesas não usam pedido por sua natureza, mas a exceção pode se expandir para compras previsíveis. A auditoria separa categorias autorizadas de regularizações feitas depois da contratação. Aprovar a fatura no vencimento reduz a capacidade de questionar preço e escopo.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil quando contas a pagar aceita documentos diretamente ou usa pedidos genéricos. Fornecedores recorrentes sem pedido indicam oportunidade de controle preventivo.
Roteiro de conferência
- Extrair faturas sem pedido e classificar por conta, fornecedor, área, valor e motivo declarado.
- Comparar com a política de exceções e evidências de contratação, recebimento e alçada. Identificar regularizações posteriores.
- Analisar recorrência e concentração. Verificar se categorias previsíveis poderiam seguir contrato ou pedido antes da despesa.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Faturas; política; aprovações; contratos; aceites; chamados; razão e histórico por fornecedor.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: um serviço mensal é tratado como exceção por doze meses, com aprovação apenas após a nota. O teste evidencia a recorrência.
O que a análise pode entregar
O relatório pode mostrar exceções permanentes, compras sem negociação prévia e aprovações tardias. A população fica segmentada por causa.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Uma despesa recorrente pode continuar sem pedido por ter sido aprovada no mês anterior?
A recorrência não substitui o fluxo previsto; contrato, pedido ou outra autorização prévia devem ser avaliados.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.