Itens de conciliação bancária
Extratos podem chegar por arquivos diários, APIs ou downloads manuais. A auditoria verifica continuidade de datas e saldos e identifica arquivos repetidos ou substituídos. Conciliar um período incompleto pode produzir falsa ausência de diferenças.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em múltiplas contas e canais de conectividade. Feriados e contas sem movimento precisam ser distinguidos de falha de captura.
Roteiro de conferência
- Inventariar arquivos e chamadas por conta, data, versão, sequência, saldo inicial e saldo final.
- Pesquisar dias ausentes, períodos sobrepostos, arquivos idênticos e saldos que não encadeiam.
- Conferir recapturas, substituições e impacto na conciliação. Documentar dias sem movimento confirmados pelo banco.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Extratos; arquivos; logs de API; protocolos; saldos; conciliações e chamados.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: o arquivo de segunda-feira é carregado duas vezes e o de terça não chega, mantendo saldo final plausível. A sequência revela a falha.
O que a análise pode entregar
O relatório pode mostrar lacunas, duplicidades e versões sobrescritas. A base bancária fica demonstrada antes da conciliação.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Saldo final compatível confirma que todos os dias do extrato foram carregados?
Não. Sequência, datas e movimentos precisam ser verificados para detectar sobreposição ou ausência.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.