Cadastro e dados de fornecedores
Um fornecedor pode manter contas por moeda, filial ou tipo de operação. A auditoria verifica como o sistema escolhe a conta e se o título preserva a instrução aprovada. Marcar uma conta como preferencial pode redirecionar muitos pagamentos sem alterar cada documento.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em grupos, fornecedores internacionais e transição bancária. Contas antigas podem permanecer válidas e ser selecionadas manualmente.
Roteiro de conferência
- Inventariar contas por fornecedor, moeda, empresa, finalidade, status e datas de inclusão ou alteração.
- Comparar regra de prioridade, contrato e instrução do título. Examinar seleções manuais e mudanças próximas ao pagamento.
- Conferir a conta usada nos arquivos e extratos. Identificar contas sem uso, duplicadas ou mantidas após solicitação de retirada.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Cadastro bancário; contratos; solicitações; logs; títulos; propostas; arquivos e extratos.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: a conta antiga continua marcada como preferencial e recebe um lote após a inclusão da nova. O teste compara regra e uso.
O que a análise pode entregar
O relatório pode mostrar prioridades inadequadas, contas obsoletas e seleção sem evidência. A finalidade fica associada a cada conta.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Cadastrar uma nova conta desativa automaticamente a anterior?
Nem sempre. Status, prioridade e uso efetivo precisam ser confirmados no cadastro e nos pagamentos.
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Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
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Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.