Documentos fiscais de entrada
Uma nota pode ser cancelada pelo emissor após ter sido registrada ou até paga. A auditoria verifica se a mudança de situação fiscal chegou ao ERP e como a obrigação foi regularizada. Manter apenas o PDF original pode ocultar o cancelamento posterior.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil quando consultas de situação não são atualizadas automaticamente. Cancelamentos próximos ao fechamento podem permanecer em aberto até a conciliação seguinte.
Roteiro de conferência
- Cruzar documentos registrados com a situação fiscal atual e identificar data e protocolo de cancelamento.
- Relacionar pedido, recebimento, título e pagamento. Conferir estorno, substituição, devolução ou crédito acordado.
- Examinar alertas, comunicação e pendências antigas. Pesquisar nova nota para a mesma operação e risco de dupla contabilização.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
XML; protocolos; notas; pedidos; recebimentos; títulos; pagamentos; créditos e comunicações.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: a nota é paga e depois cancelada para emissão de substituta, mas ambas permanecem no contas a pagar. O teste reconstrói a sequência.
O que a análise pode entregar
O relatório pode mostrar cancelamentos não refletidos, obrigações duplicadas e créditos não recuperados. Cada caso mantém o vínculo fiscal e financeiro.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
O cancelamento fiscal remove automaticamente o título do contas a pagar?
Nem sempre. A integração e o tratamento contábil precisam ser verificados no ERP e no pagamento.
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Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.