As fichas deste caderno examinam exceções concretas de dados e registros. Cada uma identifica a população, a ligação entre documentos e uma operação de controle, para facilitar planejamento, investigação e registro do achado.
Os modelos usam situações fictícias e podem ser adaptados em papéis de trabalho. Eles não são relatos de clientes nem substituem o exame dos documentos da contratação.
Escolha o teste pelo problema encontrado
- Auditoria de NF-e: XML, status e corte
- Compras: recebimento fracionado e nota integral
- Devolução: mercadoria, crédito e caixa
- Estoque: conversão de caixa para unidade
- Estoque: transferência entre filiais sem dupla venda
- EFD-Reinf: datas de crédito e pagamento
- EFD-Reinf: recibos e eventos substituídos
- eSocial e razão: ponte por rubrica
- Retenções: ponte entre bruto e líquido
- Crédito tributário: origem, uso e saldo
- Crédito fiscal: teste de reutilização
- Tributo diferido: mapa de reversão por origem
- Tributos: reconciliação da taxa efetiva
- Imobilizado: entrada em uso e depreciação
- Imobilizado: baixa parcial de componente
- Obra: manutenção e gasto capitalizado
- Conciliação: vários pagamentos para um título
- Conciliação: um pagamento para vários títulos
- Pagamento eletrônico: remessa, retorno e extrato
- Migração contábil: controle antes e depois
- Fornecedor: alteração bancária antes do pagamento
- Achado de auditoria: reteste após remediação
Como usar este caderno
- Localize a ficha que corresponde ao evento ou à dúvida examinada.
- Reúna os documentos e execute as três etapas propostas.
- Copie os campos do modelo e registre dados, fontes e operações.
- Confira o exemplo e substitua as premissas fictícias pelos critérios documentados.
- Apresente o resultado com seu alcance e as pendências que permanecem.
A natureza e a extensão dos testes dependem do escopo e da avaliação de risco. Um procedimento isolado não equivale a uma auditoria completa nem sustenta, sozinho, opinião sobre demonstrações financeiras.
Serviço relacionado
O caderno integra o núcleo de auditoria contábil. Solicite avaliação do objeto e dos documentos.